Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым кодексом Российской Федерации.

Ведение налогового учета входит в обязанность всех компаний, в том числе применяющих специальные налоговые режимы.

Именно налоговый учет дает возможность формирования полной и достоверной информации о порядке учета в целях налогообложения хозяйственных операций.

Налоговый учёт ведется в специальных формах - налоговых регистрах.

Организации - налогоплательщики самостоятельно формируют свою систему налогового учета.

Порядок ведения налогового учета должен быть прописан в учетной политике для целей налогообложения, которая утверждается приказом (распоряжением) руководителя компании и является основным документом, необходимым для исчисления налогов.

Целями налогового учёта являются:

1) формирование полной и достоверной информации о суммах доходов и расходов налогоплательщика, определяющих размер налоговой базы отчётного (налогового) периода;

2) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога в бюджет;

3) обеспечение внутренних пользователей информацией, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги.

При этом внутренним пользователем информации является администрация организации.

Внешними пользователями информации являются налоговые органы, которые производят оценку правильности формирования налоговой базы, налоговых расчётов, а также осуществляют контроль за поступлением налогов в бюджет.

Средством достижения цели налогового учёта является группировка данных первичных документов.

Налоговый учёт состоит только из этапа обобщения информации. Сбор и регистрация информации путём её документирования осуществляется в системе бухгалтерского учёта.

Данные налогового учета должны содержать следующую информацию:

порядок формирования суммы доходов и расходов;

порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

порядок формирования сумм создаваемых резервов;

сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Подтверждением данных налогового учета выступают:

первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

аналитические регистры налогового учета;

расчет налоговой базы.

Одной из главных задач налогового учёта является определение суммы платежей в бюджет и задолженности перед бюджетом по налогам на определённую дату.

Предметом налогового учёта выступают производственная и непроизводственная деятельность предприятия, в результате чего у налогоплательщика возникают обязательства по исчислению и уплате налога.

Налоговым кодексом РФ определены следующие принципы ведения налогового учета:

принцип денежного измерения. В налоговом учёте отражается информация о доходах и расходах, представленных, прежде всего, в денежном выражении;

принцип имущественной обособленности. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящееся у данной организации.

принцип непрерывности деятельности организации. Учёт должен вестись непрерывно с момента её регистрации в качестве юридического лица до её реорганизации или ликвидации.;

принцип временной определённости фактов хозяйственной деятельности. Принцип временной определённости фактов хозяйственной деятельности является доминирующим. Доходы признаются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества или имущественных прав (принцип начисления). Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчётном (налоговом) периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы оплаты.;

принцип последовательности применения норм и правил налогового учёта. Нормы и правила должны применяться последовательно от одного налогового периода к другому. Этот принцип распространяется на все объекты налогового учёта;

принцип равномерности признания доходов и расходов. Данный принцип предполагает отражение для целей налогообложения расходов в том же отчётном периоде, что и доходы, для получения которых они были произведены.

Существуют следующие варианты ведения налогового учёта:

налоговый учет ведется отдельно от бухгалтерского учета. Этот вариант наиболее целесообразен для использования в крупных компаниях, где такой учет ведется в специальном подразделении организации;

налоговый учет ведется на базе бухгалтерского учета, что предполагает максимальное сближение налогового и бухгалтерского учета, специальные налоговые регистры ведутся лишь в тех случаях, когда налоговое законодательство предусматривает иные правила учета;

налоговый учет ведется способом корректировки данных бухгалтерского учета: в налоговых регистрах отражается лишь разница между данными бухгалтерского и налогового учета в тех ситуациях, когда такие отклонения возникают;

• налоговый учет ведется в специальном налоговом плане счетов. Данный способ предполагает разработку и введение дополнительных счетов налогового учета к рабочему плану счетов. Этот способ является наиболее оптимальным и чаще всего используется в небольших и средних организациях.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый учет: подробности для бухгалтера

• Организация приобрела автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет

  Списывать расходы в бухгалтерском и налоговом учете по этому транспортному средству? Надо... списывать расходы в бухгалтерском и налоговом учете по этому транспортному средству? Надо... /244). Налог на прибыль В налоговом учете автомобиль признается амортизируемым имуществом, если...

• Налоговый учет государственных учреждений в «1С» с 2017 г.

  ... ». Затраты в налоговом учете Теперь рассмотрим учет затрат в налоговом учете. В соответствии... 50). Благодаря установленному соответствию счетов налогового учета счетам бухгалтерского учета (с... с точки зрения налогового учета; учитывать специфические требования налогового учета к определенным видам... идентификации затрат в налоговом учете. Подведем итоги настройки налогового учета в «1С:Бухгалтерии... выбирается метод начисления амортизации в налоговом учете: «линейный» или «нелинейный» Пользователь...

• Сроки хранения документов бухгалтерского и налогового учета

  Обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для... должно хранить документы бухгалтерского и налогового учета, в том числе по объектам... обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для... обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для... момента завершения начисления амортизации в налоговом учете (учет расходов на приобретение такого...

• Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено

  Испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее... испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете? Необходимо ли восстанавливать НДС, ранее...

• Возврат магазином поставщику продукции ненадлежащего качества: бухгалтерский и налоговый учет

  Продажей этой продукции. Особого порядка налогового учета операций, связанных с возвратом покупателем... на то, как отражать в налоговом учете возврат некачественного товара и как... не будет, поскольку исправление данных налогового учета будет иметь место до представления...

• Возврат части товара надлежащего качества: бухгалтерский и налоговый учет

  В бухгалтерском учете и в налоговом учете в части НДС? Покупатель возвращает... , в бухгалтерском учете и в налоговом учете в части НДС? Рассмотрев вопрос...

• Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет

  И отражением в бухгалтерском и налоговом учете затрат на услуги охраны. В... и отражением в бухгалтерском и налоговом учете затрат на услуги охраны. В... эти расходы нельзя признать в налоговом учете, поскольку они не упоминаются в...

• Договор мены: порядок бухгалтерского и налогового учета

  Содержит. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операций по договору мены? По... содержит. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операций по договору мены? По... в бухгалтерском, так и в налоговом учете отражается на дату получения автомобиля... РФ). Налог на прибыль В налоговом учете организация признает доход в сумме...

• Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет

  И штрафы по страховым взносам Налоговый учет доначисленных в результате проверки налогов...

• Налоговый учет при частичной ликвидации основных средств

  Норм, регламентирующих порядок отражения в налоговом учете операций, связанных с частичной ликвидацией... норм, регламентирующих порядок отражения в налоговом учете операций, связанных с частичной ликвидацией... до 20 лет включительно). В налоговом учете амортизация по нему начисляется линейным... основное средство будет числиться в налоговом учете, равна 1 120 000 руб...

• Налоговый учет операций по переработке давальческих материалов

  Проводкой: Дебет 43 Кредит 20 . Налоговый учет Материальные расходы. По общему правилу... формировании состава прямых расходов в налоговом учете налогоплательщик может учитывать перечень прямых... 60 51 94 400 В налоговом учете стоимость материалов также равна 350 ... ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Налоговый учет Полученные от давальца сырье и...

• Убыток в налоговом учете

  Скорректированы правила налогового учета убытков: ограничение срока переноса убытков... . С 2017 года изменились правила налогового учета убытков. О новом порядке учета... пойдет речь ниже. Скорректированы правила налогового учета убытков: ограничение срока переноса убытков... . С 2017 года изменились правила налогового учета убытков. О новом порядке учета... -8954/12). Что изменилось в налоговом учете убытков До 1 января 2017 ...

Утверждено
решением Президентского cовета
НП «Институт профессиональных
бухгалтеров и аудиторов России»
(протокол № 3/12 от 29 марта 2012 г.)

Продолжительность спецкурса - 40 часов.

Цель спецкурса - повысить уровень специальных знаний по составлению расчетов и деклараций по налогам с учётом требования налогового законодательства на базе бухгалтерского учёта. Сформировать у слушателей практические навыки по использованию бухгалтерской информации для исчисления налогов, исходя из особенностей исчисления каждого налога. По всем темам вопросы исчисления налогов даются в сравнении с порядком отражения аналогичных операций в бухгалтерском учёте.

Тема 1. Система бухгалтерского учёта

Бухгалтерский учёт, его основные задачи. Объекты бухгалтерского учёта и их классификация. Нормативное регулирование бухгалтерского учёта. Состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчётности. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и в целях налогообложения. Бухгалтерский учёт как основа для исчисления налогов.

Тема 2. Общие принципы исчисления налогов

Объекты налогообложения. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговая декларация. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию . Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Подтверждение данных налогового учёта: первичные учётные документы (включая справку бухгалтера), аналитические регистры налогового учёта.

Тема 3. Налог на прибыль организации и учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с Положением по бухгалтерскому учёту «Учёт расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2

3.1 Общие принципы исчисления и уплаты налога на прибыль

Объект налогообложения. Налоговая база и её исчисление. Операции, по которым налоговая база определяется в особом порядке. Методы признания доходов и расходов. Особенности уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль и сроки ее представления.

3.2 Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02«

Порядок применения ПБУ 18/2. Постоянные и временные разницы. Постоянные налоговые обязательства (активы) и их отражение в бухгалтерском учете. Отложенные налоги порядок их признания и их отражения в бухгалтерском учете.

3.3 Сопоставление порядка признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете

Материально-производственные запасы в бухгалтерском и налоговом учете: оценка (при приобретении за плату, поступивших в качестве взноса в уставный капитал, полученных безвозмездно или по товарообменным операциям), методы списания. Выявление, классификация и учет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете: Первоначальная и последующая оценка. Методы начисления амортизации. Повышающие коэффициенты. Восстановление основных средств (текущие и капитализированные затраты). Выбытие (продажа, безвозмездная передача, передача в уставный капитал, списание недоамортизированных основных средств). Выявление, классификация и учет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Нематериальные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Виды нематериальных активов . Первоначальная и последующая оценка. Методы начисления амортизации. Выбытие. Выявление, классификация и учет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Товары для перепродажи. Цена приобретения в бухгалтерском учете. Учетная политика по формированию цены приобретения товаров в целях налогообложения. Методы списания стоимости товаров при выбытии. В бухгалтерском и налоговом учете. Выявление, классификация и учет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Финансовые вложения бухгалтерском и налоговом учете. Первоначальная оценка и последующая оценка. Методы списания стоимости при выбытии. Особенности формирования налоговой базы по операциям с ценными бумагами (статья 280 НК РФ). Выявление, классификация и учет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Доходы и расходы в виде процентов по долговым обязательствам в рублях, в иностранной валюте и в условных денежных единицах в бухгалтерском и налоговом учете. Выявление, классификация и учет разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Дивиденды в бухгалтерском и налоговом учете. Порядок составления расчета налога на прибыль обществом - налоговым агентом по доходам в виде дивидендов (Лист 03 декларации по налогу на прибыль).

Нормируемые расходы в целях налогообложения. Возможность и целесообразность отражения в бухгалтерском учете сверхнормативных расходов. Классификация возникающих в течение календарного года разниц между бухгалтерским и налоговым учетов по расходам, норматив по которым определяется нарастающим итогам с начала года.

оборотов по реализации в разрезе облагаемых и необлагаемых, облагаемых по ставкам 0%, 10%.18%, 10/110% и 18/118% товаров (работ, услуг); операций по начислению НДС в момент отгрузки до перехода права собственности к покупателю; по начислению (вычетам) НДС с полученных (уплаченных) авансов; НДС, начисленного при неподтверждении права на применение ставки 0 %; НДС, предъявленного поставщиками:
по товарам (работам, услугам), которые будут использоваться только для операций, облагаемых НДС; по товарам (работам, услугам), которые будут использоваться только для операций, не облагаемых НДС; по товарам (работам, услугам), которые будут использоваться как для облагаемых, так и для не облагаемых НДС операций;
операций, связанных с возвратом товаров; операций, связанных с предоставлением покупателю скидок и вознаграждений; операций по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету в случаях, предусмотренных главой 21 НК РФ.

Учетная политика для распределения сумм НДС, предъявленного поставщиками по товарам (работам, услугам), предназначенным для осуществления как облагаемых, так и необлагаемых операций (включая виды деятельности , которые переведены на ЕНВД, а также по товарам (работам, услугам), используемым для операций по реализации товаров (работ, услуг) облагаемых по ставке 0%.

Налоговая декларация и порядок её заполнения.

Тема 5. Налог на имущество организаций

Изменение нормативных документов Минфина России по учету основных средств. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество организаций. Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества . Рекомендации по расчёту налоговой базы по налогу на имущество в сложных ситуациях: по построенным и приобретённым объектам недвижимости , по основным средствам, приобретённым по договору купли- продажи, в качестве вклада в уставный капитал, безвозмездно. Порядок расчёта и уплаты налога на имущество при создании и ликвидации обособленных подразделений. Порядок уплаты налога по объектам недвижимости. Порядок заполнения и представления декларации по налогу на имущество, сроки уплаты. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом. Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление. Порядок отражения расчетов по налогу на имущество в бухгалтерском учете.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения

Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения доходов и расходов. Особенности ведения налогового учёта. Налоговая декларация и порядок её заполнения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. Различия в учете основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете при применении упрощенной системы налогообложения.

Тема 7. Страховые взносы

Плательщики страховых взносов и особенности их учёта. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Особенности определения налоговой базы по страховым взносам В ФСС РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетный и отчётный периоды. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Тарифы страховых взносов: основные и льготные. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Порядок ведения карточки индивидуального учета по начисленным и уплаченным страховым взносам. Порядок составления форм расчетам по страховым взносам в ПФ РФ, в фонды обязательного медицинского страхования и в ФСС РФ (форма РСВ-1 и форма 4-ФСС). Порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов по страховым взносам.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения , от долевого участия в организациях, по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

Налоговый период; дата получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления налога. Порядок уплаты налога налоговыми агентами. Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

Декларирование доходов физическими лицами. Порядок возврата налога , излишне удержанного налоговым агентом с физических лиц-резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Порядок взыскания и уплаты налога.

Обязанность налоговых агентов по ведению учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета, разрабатываемых самостоятельно.

Тема 9. Сдача бухгалтерской и налоговой отчётности в электронном виде

Цель и задачи сдачи отчётности в электронном виде. Программные средства, используемые для составления отчётности в электронном виде. Порядок формирования отчётности и передача в налоговые органы.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

Кафедра «Управление финансами предприятий»

Контрольная работа

На тему: «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете»

План

1. Порядок уплаты налога во внебюджетные фонды

2. Ставки страховых взносов в фонды в 2015 году

3. Учет налога налогоплательщиками-работодателями

4. Задание

Список литературы

1. Порядок уплат ы налога во внебюджетные фонды

Внебюджетные фонды -- это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности. Они выступают одним из звеньев общественных финансов.

Национальный доход является важнейшим материальным источником для большей части государственных внебюджетных фондов. С целью его перераспределения, используются налоги и сборы, бюджетные средства и займы. Налоги и сборы устанавливаются законодательством. Доходы внебюджетных фондов поступают из следующих источников:

а) Налоги и сборы целевого характера, устанавливаемые законодательной властью;

б) Средства госбюджета в форме безвозмездных субсидий или отчислений;

в) Отчисления от прибыли предприятий и организаций;

г) Прибыль от коммерческой деятельности фондов и отдельных лиц;

д) Займы, предоставляемые фондам от коммерческих банков или Центрального банка России;

е) Прочие виды доходов, предусмотренные законодательством.

Поступление доходов в фонды обеспечивается органами исполнительной власти, осуществляющими сбор налогов в федеральный бюджет.

Плательщиками взносов являются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями);

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты. Если налогоплательщик одновременно относится к обеим категориям, он признается отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию. Не являются плательщиками взносов организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, а также плательщики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Объектами налогообложения признаются:

1) для налогоплательщиков - работодателей? выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые в пользу работников по всем основаниям, т. е. по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.

2) для прочих налогоплательщиков? доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При этом состав расходов аналогичен составу затрат, установленному для плательщиков налога на прибыль.

Налоговая база определяется:

1) для налогоплательщиков - работодателей? как сумма доходов, начисленных за налоговый период в пользу работников в денежной или натуральной форме, в виде предоставленных работникам материальных, социальных или иных благ или в виде иной материальной выгоды. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому работнику сначала налогового периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом, и в нее не включаются доходы, полученные работниками от других работодателей;

2) для прочих налогоплательщиков? как сумма доходов, полученных за налоговый период в денежной и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в РФ, за вычетом расходов, связанных сих извлечением. Выплаты в натуральной форме учитываются по их стоимости на день выплаты, исходя из государственных либо рыночных цен, включающих сумму НДС и акцизов.

Включение в налоговую базу выплат по гражданско-правовым договорам предполагает выплаты по договорам подряда, аренды, возмездного оказания услуг, перевозки, транспортной экспедиции, хранения, поручения, комиссии, доверительного управления имуществом, агентский договор, договор НИОКР. доход внебюджетный налог прибыль

Включение в налоговую базу по взносам во внебюджетные фонды выплат по авторским договорам должно осуществляться с зачетом документально подтвержденных физическими лицами расходов, связанных с получением таких вознаграждений.

В налоговую базу в части сумм, подлежащих уплате в Фонд социального страхования в составе взносов, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам.

Налоговая база по взносам во внебюджетные фонды должна быть уменьшена на выплаты, которые не подлежат налогообложению.

2. Ставки страхо вых взносов в фонды в 2015 году

1. Для всех страхователей (за исключением указанных ниже)

2. Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:

3. Производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений

4. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются:

5. Пониженные тарифы страховых взносов для следующих категорий страхователей:

6. Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

7. Получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

8. Получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

Тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам

3. Учет налога нал огоплательщиками-работодателями

При учете расчетов с внебюджетными фондами используется счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”

Этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование персонала предприятия.

Порядок производства отчислений на социальное страхование и обеспечение регулируется соответствующими законодательными и другими нормативными актами.

К счету 69 могут быть открыты субсчета:

69-1 “Расчеты по социальному страхованию”

69-2 “Расчеты по пенсионному обеспечению”

69-3 “Расчеты по страхованию”

На субсчете 69-1 “Расчеты по социальному страхованию учитываются расчеты по отчислениям на государственное социальное страхование персонала предприятия.

На субсчете 69-2 “ Расчеты по пенсионному обеспечению учитываются расчеты по отчислениям на пенсионное обеспечение.

На субсчете 69-3 “Расчеты по медицинскому страхованию” учитываются расчеты по отчислениям на медицинское страхование персонала предприятия.

Счет 69 кредитуется на суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение работников, их медицинское страхование, а также в фонд занятости, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. При этом записи производятся в корреспонденции:

· со счетами, на которых отражено начисление зарплаты - в части отчислений, производимых за счет предприятия;

· со счетом 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” - в части отчислений, производимых за счет персонала предприятия.

Кроме того, по кредиту счета 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” в корреспонденции со счетами учета использования прибыли или расчетов с персоналом по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременную уплату отчислений, в корреспонденции со счетом %! - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над отчислениями.

По дебету счета 69 проводятся суммы, перечисленные в уплату начисленных отчислений, а также суммы, выплачиваемые за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование

4. Задание

Исчислите налог на прибыль, если: пеня, полученная по хозяйственному договору, -- 300 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость--18 %; положительная курсовая разница -- 150 000 руб.; розничный товарооборот--360 00 руб., в том числе налог на добавленную стоимость -- 18 %; закупочная стоимость реализованного в розницу товара-- 180 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость -- 18 %; выручка от реализации, основных средств -- 720 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость -- 18 %, износ реализованных основных средств -- 210 000 руб., первоначальная стоимость -- 540 000 руб.; издержки обращения -- 30 000 руб.

Заполните «Отчет о прибылях и убытках», форма № 2.

Налог на прибыль = налоговая база (НБ) * 20%

НБ 986 400-78 000=206 400

Налог на прибыль 206 400*20%= 70 800

	За отчетный период
Выручка 5
Себестоимость продаж
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Чистая прибыль (убыток)
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. - 2-е изд., доп. - М.: Издательство НОРМА, 2008.

3. Гражданский кодекс РФ

4. Налоговый Кодекс РФ

5. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы.- СПб: Питер, 2007.

6. Бабич А.М., Егоров Е.В., Жильцов Е.Н. Экономика социального страхования. Учебное пособие. - М.: МГТУ, 2005 г.

7. Бугаев Ю.С. О некоторых проблемах и перспективах социального страхования в России. //Финансы. 2007. № 3.

8. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации. Учебник / А.М. Годин, И.В. Подпорина - М.: Маркетинг, 2007.

9. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник для вузов / Под ред. П. И. Вахрина. - М.: «Дашков и К», 2007.

11. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2007.

12. Государственные и муниципальные финансы. / под ред. А.М. Бабич. - М.: ЮНИТИ, 2007.

13. Ковалева А., Баранникова Н., Богачева В. и др. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2007.

14. Кучеренко В. Бюджет 2009: двулик, но бездефицитен.// Российская газета, 2 июня 2008 г., с.2.

15. Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие.- СПб: Знание, ИВЭСЭП, 2005..

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Порядок расчёта страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: ПФ РФ, ФСС и ФОМС. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. Отражение страховых взносов в бухгалтерском учете. Механизм удержания налога на доходы физических лиц.

контрольная работа , добавлен 10.03.2011


Порядок исчисления единого социального налога и страховых взносов в Пенсионный фонд, способы его отражения в бухгалтерском учете предприятия. Изучение нововведений, касающихся страховых взносов в внебюджетные фонды, вступающих в силу с 1 января 2010 года.

реферат , добавлен 22.02.2014


Внебюджетные фонды: сущность и предназначение. Федеральный закон № 212-ФЗ, его значение и содержание. Характеристика счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Размеры страховых взносов и тарифов для классов профессионального риска.

курсовая работа , добавлен 01.04.2011


Система страховых взносов на обязательное социальное страхование и пенсионное обеспечение, нормативно-правовое регулирование порядка их исчисления и уплаты. Учёт страховых взносов и выплат во внебюджетные фонды филиала ГУП СК "Электросеть" г. Светлоград.

курсовая работа , добавлен 10.06.2014


Особенности формирования и оформления налогового учета выручки от продажи с целью исчисления налога на добавленную стоимость при продаже продукции, услуг по цене, значительно отклоняющейся от рыночной. Учет при исчислении единого социального налога.

контрольная работа , добавлен 13.11.2013


Понятие единого социального налога, его ставки. Порядок расчета и отражения ЕСН на счетах бухгалтерского учета и его уплаты во внебюджетные фонды Российской Федерации. Отражение в бухгалтерском учет отчислений на обязательное пенсионное страхование.

курсовая работа , добавлен 10.01.2011


Изучение особенностей организации бухгалтерского учета на предприятии. Краткая экономическая характеристика предприятия ОГУП "Волгоградавтодор" филиал Чернышковское ДРСУ. Изучение учета отчислений от оплаты труда страховых взносов во внебюджетные фонды.

отчет по практике , добавлен 01.06.2010


Организация и учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Источники уплаты налогов и пошлин. Учет налога на доходы физических лиц. Структура взносов во внебюджетные фонды, объект обложения для их исчисления. Порядок заполнения платежных поручений.

отчет по практике , добавлен 15.06.2015


Налогоплательщики единого социального налога, объекты налогообложения и налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению, и налоговые льготы. Ставки налога, применение регрессивной шкалы ставок. Изменения в законодательстве, особенности учета.

реферат , добавлен 05.01.2010


Правовые основы исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды; расчет базы для их начисления, тарифы. Бухгалтерский учет страховых взносов в ОАО "Зубцовское ДРСУ". Особенности расчетов с Пенсионным фондом РФ, Фондом социального страхования.

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса и практического задания. Теоретический вопрос излагается четко и кратко, не более шести страниц печатного текста. Практическое задание посвящено изучению конкретных налогов: усвоение теоретического материала и практический расчет.
Условием успешного выполнения контрольной работы по данной дисциплине является работа студентов с научной литературой, Налоговым кодексом, инструктивными документами, ознакомление с практикой ведения бухгалтерского и налогового учета по месту работы.
Теоретический вопрос:
4. Виды договоров по операциям с имуществом организации. Правовые основы заключения того или иного вида договора, бухгалтерские записи и налоговые расчеты, вытекающие из применения вида договора.

Фрагмент работы для ознакомления

1. Виды договоров по операциям с имуществом организации. Правовые основы заключения того или иного вида договора, бухгалтерские записи и налоговые расчеты, вытекающие из применения вида договора.
Определение понятия договора дается в статье 420 Гражданского кодекса Российской Федерации. Статья гласит: «Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей».
Поскольку договоры являются разновидностью сделок, на них распространяется и деление сделок на различные виды.
Наиболее значимо разделение видов договоров по содержанию регулируемой ими деятельности. По данному критерию может быть выделено два основных типа договоров: имущественные и организационные.
К числу имущественных относятся договоры, направленные на регулирование деятельности лиц по поводу определенного блага. Их отличительной чертой служит направленность на получение имущества или блага, достигаемого исполнением обязательства.
Среди имущественных договоров обычно выделяют три основных вида соответственно характеру и направленности действий сторон: на передачу имущества, выполнение работ и оказание услуг. Иногда договорные виды определяются более развернуто. Например, вместо единого вида договоров на передачу имущества предлагается различать договоры на отчуждение имущества в собственность (хозяйственое ведение, оперативное управление) и на предоставление имущества во временное пользование.
Договоры каждого вида, в свою очередь, разделяются на подвиды, характеризуемые многочисленностью и разнообразием. Так, среди договоров на отчуждение имущества выделяют договоры купли-продажи, поставки, контрактации сельскохозяйственной продукции, на снабжение электрической и тепловой энергией, водоснабжение и т.д. В числе договоров на оказание услуг различаются договоры страхования, расчетного обслуживания, экспедиции, поручения, комиссии, хранения, охраны и др.
Согласно статье 432 Гражданского кодекса РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Субъекты гражданского права (договаривающиеся стороны) свободны как в заключении договора, так и в определении его условий. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.
В Гражданском кодексе закреплен принцип свободы договора (статья 421), причем стороны могут заключать договор как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. Допускается заключение смешанного договора, в котором содержатся элементы различных договоров. В то же время договор должен соответствовать действующим на момент его заключения обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам). Исходя из принципа: закон обратной силы не имеет, установлено, что если после заключения договора императивные нормы изменились, то условия ранее заключенного договора сохраняют силу, если иное прямо не предусмотрено в законе.
Оферта (производное от латинского слова offero - предлагаю) - это адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшго предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение.
Не всякое предложение заключить договор рассматривается как оферта. Только такое предложение заключить договор, которое одновременно отвечает следующим требованиям:
1. это предложение заключить договор должно ясно выражать намерение лица заключать договор.
2. это предложение должно содержать все существенные условия будущего договора.
3. это предложение должно быть обращено к одному или нескольким конкретным лицам.
Акцептом называется ответ лица, которому адресована оферта, о ее принятии. Акцептом признается ответ лица, которому адресована оферта, о ее принятии. Оферта, так же как и акцепт могут быть сделаны как в письменном, так и в устном виде.
Условия договора делятся на три группы:
1. Существенные условия договора
Предмет договора;
Условия которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида;
Условия которые считает существенными стороны заключающие договор, или относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение
2. Обычные условия договора
Вступают в силу автоматически в момент заключения договора, или в иной момент указанный в договоре.
3. Случайные условия договора
Сменяют или дополняют обычные условия, приобретают юридическую силу только при включении в текст договора.
Намерение акцептанта принять предложение должно быть выражено таким образом, чтобы не было сомнений ни в отношении факта акцепта, ни в отношении совпадения условия акцепта с условиями оферты. Эти требования могут быть выражены в правиле, согласно которому акцепт должен быть абсолютным и соответствовать условиям оферты. Если же согласие на предложение заключить договор сопровождается какими-либо дополнениями или изменениями условий, содержащихся в оферте, то его можно считать лишь приглашением к переговорам, но никак не акцептом. Если лицо, получившее оферту, в срок, установленный для ее акцепта, совершает в соответствии действия по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, уплата соответствующей суммы и т. п.), то это считается акцептом, если ине не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в офер¬те.
До получения акцепта оферентом акцептант вправе ото¬звать акцепт. При этом ст. 439 ГК устанавливает правило: если извещение об отзыве акцепта поступило ранее акцепта или одновременно с ним, акцепт счи¬тается не полученным.
Если ответ о согласии заключить договор, дан на иных условиях, чем предложено в оферте, то такой ответ признается отказом от акцепта и в то же время новой офертой (ст. 443 ГК). Если стороны сами не могут урегулировать разногласия, воз¬никшие при заключении договора, то у них есть возможность прийти к со¬глашению о передаче возникшего спора на рассмотрение суда (ст. 446 ГК). В этом случае условия договора, по которым стороны не пришли к соглаше¬нию, определяются в соответствии с решением суда.

Список литературы

Практическое задание включает в себя три части. Необходимо записать условие каждого задания по своему варианту, только после этого переходить к его выполнению.
Первая часть.
Составить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) за первый квартал текущего года.
Исходные данные для выполнения задания.
ООО «Фактория» имеет следующие активы, руб.
Активы На дату:
01.01 01.02 01.03 01.04
Внеоборотные активы
Основные средства
Вариант 1 250 000 260 000 260 000 201 500
Вариант 2 840 000 851 000 851 000 603 800
Вариант 3 650 000 650 000 650 000 390 000
Вариант 4 1 256 400 740 100 740 100 620 500
Вариант 5 800 000 810 000 810 000 721 600
Вариант 6 890 000 900 000 900 000 845 600
Вариант 7 280 000 390 000 390 000 296 200
Вариант 8 456 200 410 000 410 000 365 800
Вариант 9 580 000 466 200 466 200 800 600
Вариант 10 870 000 880 100 880 100 465 820
Амортизация основных средств 100 000 98 000 101 000 95 000
Основные средства, сданные в аренду 18 000 18 000 18 000 18 000
Амортизация основных средств, сданных в аренду 9 000 9 750 10 500 11 250
Нематериальные активы 4 800 4 800 4 800 4 800
Амортизация нематериальных активов 720 780 840 900
Оборотные активы
Запасы 105 000 114 000 25 000 86 000
Дебиторская задолженность 4 500 5 600 2 800 3 400
Денежные средства 15 000 18 000 5 500 4 000
Определите:
1. Среднюю стоимость имущества.
2. Налог на имущество (ставка налога 2,2%).
Вторая часть.
Составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Данные для выполнения задания.
№ п.п. Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Счета-фактуры. Книга продаж. Отгружена (реализована) продукция покупателям на сумму
259 600 389 400 519 200 649 000 778 800 826 000 236 000 354 000 472 000 590 000
В том числе НДС 18 %

2 Выписка банка. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей (авансы в счет предстоящей поставки)
129 800 259 600 389 400 519 200 118 000 236 000 354 000 472 000 129 800 118 000
В том числе НДС 18 %

3 Счета-фактуры поставщиков. Накладные. Приходные ордера. Книга покупок. Оприходованы материальные ценности от поставщиков на сумму
147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500 147 500
В том числе НДС 18 %

4 Выписка банка. Оплачены материальные ценности, оприходованные от поставщика
73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750 73 750
В том числе НДС 18 %

Необходимо:
1. Заполнить журнал регистрации операций и проводок.
Журнал регистрации операций и проводок
№ п.п. Содержание операции Сумма Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
1 Отгружена (реализована) продукция покупателю
2 Начислен НДС по отгруженной продукции
3 Поступили денежные средства на расчетный счет (авансы полученные)
4 Начислен НДС с авансов полученных
5 Оприходованы материалы от поставщиков
6 Отражен НДС по оприходованным материалам
7 Оплачены материалы, полученные от поставщика путем перечисления денежных средств с расчетного счета
8 Отражается сумма НДС к возмещению
2. Составить схему счета 68 (субсчет «НДС»).
Схема счета 68 (субсчет «НДС»)
Дебет Кредит
Сальдо начальное 0-00 Сальдо начальное 0-00
Операции за месяц Операции за месяц
Обороты за месяц Обороты за месяц
Сальдо конечное Сальдо конечное
Третья часть.
Приложите учетную политику своего предприятия в целях налогообложения. Дайте ей оценку.
Примечание.
Данные для заполнения титульного листа налоговых деклараций
Показатель Значение
Наименование организации ООО «Фактория»
ИНН/КПП организации 5902072814/ 590201001
Наименование налогового органа ИФНС по Ленинскому району г. Перми
Код налогового органа 5902
ОГРН 1025900538538
Директор Иванов Александр Романович
ИНН директора 590407505388
Главный бухгалте Указать свою фамилию, имя, отчество
ИНН

Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.

* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.

Артикул: ID-201609281756

Имя:

Email:

Ваш запрос успешно отправлен!

[закрыть]

• Налоговые расчеты в бухгалтерском учете

  ВАРИАНТ 1

  1. Автоматизация исчисления налогов на базе пакета 1С: Предприятие.
  2. Подакцизные товары. Налогоплательщики. Особенности исчисления акцизов. Порядок и сроки уплаты.
  3. Практическая часть:
  На балансе организации находится станок, остаточная стоимость которого на 01.01.15 г. составляет 80 000 (ежемесячная амортизация 2 000 рублей) и автомобиль, остаточная стоимость которого на 01.01.15 г. 250 000 рублей (ежемесячная амортизация 6 500 рублей). Требуется рассчитать остаточную стоимость имущества, подлежащую налогообложению налогом на имущество организаций. Определить сумму авансового платежа по данному налогу, подлежащему уплате в бюджет, при условии, что на территории муниципального образования, на территории которого находится предприятие, применяет общую налоговую ставку.

  ВАРИАНТ 2

  1. Виды налоговых правонарушений. Общие условия и порядок применения налоговой ответственности. Общие условия привлечения к ответственности.
  2. Характеристика и экономическая обоснованность применения Единого налога на вмененный доход. Особенности исчисления базовой доходности с учетом коэффициентов К1 и К2. Налогоплательщики ЕНВД, попадающие под уплату налога на имущество.
  3. Практическая часть:
  Мужчина отказывается от получения стандартных налоговых вычетов в пользу своей супруги на их общих детей (25, 10 и 15 лет), о чем составляет соответствующее заявление. У супруги оклад составляет 18000 руб., районный коэффициент 20%, надбавка за стаж 30%. Месяц отработан полностью. Требуется определить налогооблагаемую базу по НДФЛ, рассчитать и удержать из начисленной зарплаты с надбавками сумму НДФЛ.

  ВАРИАНТ 3

  1. Классификация расходов согласно бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99) и
  Налоговому кодексу РФ. Особенности формирования расходов в налоговых регистрах.
  2. НДПИ. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
  3. Практическая часть:
  Работнице организации Яковлевой А.Н. 1972 г.р. начислена заработная плата за март 2015 г.- 31.000 руб.; возмещено 8.400 руб. — сумма платы за обучение по дополнительному профессиональному образованию; оказана единовременная материальная помощь – 6.500 руб. Требуется определить облагаемую страховыми взносами базу и рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС, ФФОМС и страховые взносы по несчастным случаям и профзаболеваниям за март. Тариф страховых взносов по НС и ПЗ – 0,5%.

  ВАРИАНТ 4

  1. Порядок определения таможенной стоимости товаров. Порядок возмещения НДС. Особенности налоговых расчетов по НДС по экспортно-импортным операциям.
  2. Признание расходов по кредитам и займам в налоговом учете. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль при использовании заемных средств.
  3. Практическая часть:
  Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 400 тыс. руб. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 560 т. руб. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. руб., страховые взносы из нее – 91 тыс. руб. Амортизация – 60 т. руб., проценты по выданному другой фирме кредиту – 25 т. руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб. Требуется: определить сумму расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет и отразить начисление налога на бухгалтерских проводках.

  ВАРИАНТ 5

  1. НДФЛ. Особенности определения налоговой базы по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного имущественного страхования.
  2. Транспортный налог. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
  3. Практическая часть:
  Организация реализовала в налоговом периоде (без учета НДС): 12 автомобильных прицепов по цене 12 000 руб. за штуку; 8 моторных лодок по цене 114 000 руб. за штуку; 100 тонн муки по пене 5 000 руб. за 1 т; 500 тонн макаронных изделий на экспорт по цене 10 000 руб. за 1 т. Требуется рассчитать НДС, подлежащий к уплате в бюджет.

  ВАРИАНТ 6

  1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики, объект для начисления взносов, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты, адреса представления отчетности.
  2. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли. Методы признания доходов.
  3. Практическая часть:
  В I кв. фирма провела следующие операции: реализовала товары, облагаемые НДС по ставке 18%, на сумму 2 360 000 руб. (в т. ч. НДС - 360 000 руб.); продала товары, облагаемые НДС по ставке 10%, на сумму 1 100 000 руб. (в т. ч. НДС - 100 000 руб.); реализовала производственное оборудование, приобретенное для перепродажи у физического лица, за 270 000 руб. (в т. ч. НДС). Покупная стоимость оборудования- 130 000 руб. Реализовала сельхозпродукцию, купленную у населения, на сумму 36 000 руб. (в т. ч. НДС). Ее себестоимость составила 18 000 руб. Требуется рассчитать НДС к уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

  ВАРИАНТ 7

  1. Налог на доходы физических лиц. Расчет облагаемого дохода. Стандартные налоговые вычеты, порядок их предоставления.
  2. Налог на имущество организаций. Особенности расчета налогооблагаемой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. Порядок применения налоговых льгот. Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
  3. Практическая часть:
  Сотруднице ООО «Гамма» Строковой А.В. 1987 г. установлен ежемесячный оклад в сумме 28 000 рублей, месяц отработан полностью. Возмещены затраты по уплате процентов по кредиту на строительство жилого помещения в сумме 6 520 руб., оплачены курсы повышения квалификации в сумме 11 500 руб., премия ко дню профессионального праздника – 5000 руб. Требуется рассчитать облагаемую базу и страховые взносы во внебюджетные фонды за месяц и отразить их начисление на бухгалтерских проводках.

  ВАРИАНТ 8

  1. Понятие и нормативное регулирование налога на добавленную стоимость. Плательщики налога и объекты налогообложения. Особенности определения налогооблагаемой базы по отдельным хозяйственным операциям, как у налогоплательщиков, так и у налоговых агентов.
  2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Особенности формирования базы для обложения страховыми взносами в расчетной ведомости 4-ФСС.
  3. Практическая часть:
  Иванову И.А., который является учредителем ООО «Софи», начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Требуется рассчитать НДФЛ.

  ВАРИАНТ 9

  1. Сущность и значение упрощенной системы налогообложения (УСН) для развития малого бизнеса. Критерии перехода на специальные режимы налогообложения. Порядок и условия прекращения применения УСН. Порядок определения и признания доходов и расходов.
  2. Учетная политика для целей налогообложения. Особенности формирования Приказа по учетной политике при совмещении разных налоговых режимов.
  3. Практическая часть: Ликеро — водочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 40%. За январь произведено 400 л. данного подакцизного товара. Рассчитайте сумму акциза с учетом применяемой в 2015 г. налоговой ставки за 1 л. безводного этилового спирта.

  ВАРИАНТ 10

  1. Патентная система налогообложения. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН. Налоговая база и размер потенциально возможного дохода. Процедура постановки и снятия с учета. Ограничение на применение режима.
  2. Условия для выплаты дивидендов. Дивиденды, распределенные в пользу российских компаний и иностранных фирм. Дивиденды с доходов физических лиц-резидентов РФ и нерезидентов. Особенности налогообложения НДФЛ с дивидендов.
  3. Практическая часть:
  Фирма применяет кассовый метод с 1 января 2015 г. По окончании I квартала 2015 г. она проверяет право применения этого метода для расчета налога на прибыль. Выручка от реализации без учета НДС составила: — за II квартал 2014 г. — 500 000 руб.; — за III квартал 2014 г. — 700 000 руб.; — за IV квартал 2014 г. — 1 200 000 руб.; — за I квартал 2014 г. — 600 000 руб. Требуется рассчитать средний ежеквартальный показатель выручки и определить имеет ли право фирма применять кассовый метод. Объясните свой ответ.

  ВАРИАНТ 11

  1. Методика исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ. Суммы, не подлежащие налогообложению. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов. Порядок формирования и предоставления персонифицированного учета.
  2. Акцизы. Перечень подакцизных товаров. Продукция, освобождаемая от налогообложения акцизом. Особенности определения объекта обложения акцизами. Порядок исчисления акцизов, с учетом налоговых вычетов. Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности.
  3. Практическая часть:
  Сотруднику организации Комову В.Т. предоставлена материальная помощь в размере 5000 руб., начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7852,90 руб. и заработная плата в сумме 11295,14 руб. Является инвалидом 1 группы. Требуется определить налогооблагаемую базу и рассчитать НДФЛ.

  ВАРИАНТ 12

  1. Фиксированные платежи страховых взносов во внебюджетные фонды у Индивидуального предпринимателя. Особенности исчисления и уплаты в 2015 г. Добровольные страховые взносы на обязательное социальное страхование. Периоды, за которые предприниматели вправе не уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.
  2. Особенности исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами. Раздельный учет при исчислении и уплаты НДС. Как распределить входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями.
  3. Практическая часть:
  Сотруднице Веселковой А.Г. начислено вознаграждение за труд – 17565,46 руб., предоставлен подарок на 8 марта на общую сумму 2500 руб., выплачено пособие по уходу за больным ребенком в сумме 4592,12 руб. По заявлению сотрудницы, ей предоставлен стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка (1-ый ребенок). Требуется рассчитать НДФЛ.

  ВАРИАНТ 13

  1. Классификация и признание доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.
  2. Налоговые вычеты при исчислении НДФЛ: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, вычеты в связи с убытками по ценным бумагам.
  3. Практическая часть:
  На балансе ООО «Атлант» по состоянию на 1 января 2015 г. числятся следующие транспортные средства: — легковой автомобиль «Шевроле Captiva» с мощностью двигателя 230 л. с; — легковой автомобиль «Опель Combo» с мощностью двигателя 89,76 л. с.; — легковой автомобиль «Опель Insigmia» с мощностью двигателя 220,32 л. с.
  В марте 2015 г. организация приобрела автомобиль «Шевроле Niva» с мощностью двигателя 79,6 л. с. Регистрация автомобиля в ГИБДД осуществлена в апреле. Для расчета транспортного налога воспользуйтесь ставками, указанными в Налоговом кодексе.

  ВАРИАНТ 14

  1. Методика исчисления и уплаты работодателями страховых взносов на обязательное социальное и медицинское страхование за наемных работников. Суммы, не подлежащие налогообложению. Расчетный и отчетный периоды. Тарифы страховых взносов. Порядок формирования и предоставления отчетности во внебюджетные фонды.
  2. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
  3. Практическая часть:
  Предприятие получило кредит в банке в сумме 1,5 млн. руб. в текущем отчетном периоде. Предоплата составила 100 тыс. руб. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. руб., в т. ч. НДС в сумме 270 тыс. руб. В производственном цикле были использованы сырье и материалы – 340 т. руб. Заработная плата рабочим составила 290 тыс. руб., страховые взносы из нее – 87 тыс. руб. Амортизация – 51 т. руб., проценты, полученные по выданному другой фирме кредиту – 20 т. руб. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. руб. Требуется: определить сумму расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет и отразить начисление налога на бухгалтерских проводках.

  ВАРИАНТ 15

  1. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Суммы, не подлежащие налогообложению. Порядок формирования налоговых регистров и предоставления отчетности по НДФЛ.
  2. Особенности перехода с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Порядок формирования налоговой базы переходного периода. НДС в отношении товаров, приобретенных, но не использованных при применении упрощенной системы налогообложения.
  3. Практическая часть:
  Гражданин в течение года получил доходы в виде заработной платы в размере 365 000 руб. (без учета налога на доходы физических лиц), а также от продажи автомобиля 1 200 000 руб., который находился в его собственности два года. Кроме того, в течение года он заплатил за лечение своей жены 34 500 руб. Имеет 1 несовершеннолетнего ребенка на иждивении. Определите, какую сумму налога на доходы физических лиц заплатит гражданин за этот год. Какие документы он должен предоставить в налоговую инспекцию по окончании календарного года, чтобы получить предусмотренные законодательством льготы по этому налогу?

  ВАРИАНТ 16

  1. Порядок исчисления и уплаты НДС при оказании услуг по сдаче (безвозмездной передаче) помещений в аренду. Момент определения налоговой базы по НДС по оказании услуг по сдаче в аренду имущества.
  2. Порядок определения прочих расходов, связанных с производством и реализацией при исчислении и уплате налога на прибыль.
  3. Практическая часть:
  В феврале 2015 г. в ОАО «Зебра» по трудовому договору в отделе продаж отработали четыре человека, которые заработали следующую заработную плату: Мороз К. В. (1978 г. р.) – 23500 руб., Светлова Т. Г. (1968 г. р.) – 27200 руб., Леонова Т. Н. (1956 г. р.) – 24800 руб. и Комаров С. Н. (1952 г. р.) — 26900 руб. Требуется определить величину ежемесячных страховых взносов во внебюджетные фонды по основному тарифу.

  ВАРИАНТ 17

  1. Методика исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды с иностранных специалистов и с высококвалифицированных специалистов.
  2. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
  3. Практическая часть:
  Организация оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. Численность работников, оказывающих такие услуги, в январе — 8 человек, в феврале — 9, в марте — 11. Фонд оплаты труда работников в январе — марте (без учета выплаченного пособия по временной нетрудоспособности — 1257,03 руб.) составил 573 432 руб. Установленный нормативными правовыми актами представительного органа муниципального района корректирующий коэффициент К2 для такой деятельности — 0,95. Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников за I квартал 2015 г. начислены в сумме 172 029,60 руб. (573 432 руб. x (22% + 2,9% + 5,1%)) и полностью уплачены в этом квартале. Страховые взносы на случай травматизма за I квартал в сумме 2293,73 руб. (573 432 руб. x 0,4%) были уплачены до 31 марта. Требуется рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала 2015 г.

  ВАРИАНТ 18

  1. Нормативное регулирование, порядок исчисление и уплаты налога на прибыль. Корректировка бухгалтерской прибыли для целей налогообложения. Налоговые регистры.
  2. Виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется ЕНВД. Плательщики ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Вмененный доход, базовая доходность, физические показатели, их определение. Корректирующие коэффициенты, порядок их определения и применения.
  3. Практическая часть:
  Гражданин В.С. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации В.С. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта В.С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России - 8,25%. Гражданин В.С. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

  ВАРИАНТ 19

  1. Налоговые регистры для исчисления и уплаты налога на прибыль. Особенность их формирования в бухгалтерской программе: 1С: Бухгалтерия.
  2. Общий порядок расчета и уплаты налога на имущество организаций. Отражение начисления и уплаты налога в бухгалтерском учете.
  3. Практическая часть:
  Организация оказывает услуги по финансовой аренде (лизингу). За I квартал выручка компании от оказания услуг лизинга составила 118 000 тыс. руб., доход в виде процентов, полученных по договорам займа, — 4500 тыс. руб., доход от реализации жилого помещения — 5670 тыс. руб., стоимость приобретения объектов доходных вложений, введенных в эксплуатацию в I квартале 2011 г., — 14 160 тыс. руб. (в том числе НДС — 2160 тыс. руб.), расходы по аренде и содержанию офисного помещения — 1770 тыс. руб. (в том числе НДС — 270 тыс. руб.), расходы по обслуживанию вычислительной техники — 35,4 тыс. руб. (в том числе НДС — 5,4 тыс. руб.), расходы на приобретение канцелярских товаров — 23,6 тыс. руб. (в том числе НДС — 3,6 тыс. руб.). «Входной» НДС по основным средствам, приобретаемым для сдачи в лизинг, отражается на счете 19-1-1, «входной» НДС к распределению по товарам, работам, услугам, приобретаемым как для деятельности, облагаемой НДС, так и не облагаемой, отражается на счете 19-3-3. Распределение сумм «входного» НДС ведется по окончании налогового периода. Требуется рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) и отразить вышеперечисленные операции на счетах бухгалтерского учета.

  ВАРИАНТ 20

  1. Понятие налогового обязательства. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
  2. Методика исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Суммы, не подлежащие налогообложению.
  3. Практическая часть:
  ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Благовещенска договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 112 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

  Артикул: ID-201609281756